El proceso penal comienza con la iniciación del procedimiento de investigación. En el procedimiento de investigación, es importante que se contacte a los abogados con antelación suficiente para poder ejercer los derechos del cliente y desarrollar una estrategia Ad Hoc para los procedimientos posteriores.
Quien proporcione información incorrecta a la Agencia Tributaria u omita la comunicación de datos, comete fraude fiscal, si ello da lugar a una reducción de la cuantía del impuesto adeudado. La Agencia Tributaria inicia una investigación a través de la Oficina de Investigación Criminal y la Oficina de Sanciones Administrativas, en caso de denuncia. Por otra parte, la Agencia Tributaria considera que una determinada situación es punible durante una investigación fiscal e inicia de oficio un procedimiento penal fiscal. En la mayoría de los casos, el investigado recibe un informe de la oficina de impuestos responsable de los asuntos fiscales penales y también se menciona la investigación fiscal. Como en todos los procedimientos penales, el investigado tiene derecho a permanecer en silencio y ser representado para su defensa jurídica por un abogado. El investigado no debe comentar la acusación sin antes consultar a un abogado especializado en derecho penal tributario. Si está representado por un abogado especializado, el investigado puede estar seguro de que sus intereses están representados de manera fiable.
El procedimiento de investigación por fraude fiscal puede ser suspendido gracias a una defensa específica de un abogado. En primer lugar, revisaremos los documentos de la investigación. Entonces contactaremos con nuestros clientes y discutiremos la defensa y tomaremos una posición sobre la acusación.
Hay diferentes tipos de impuestos que pueden ser defraudados. Además de los tipos clásicos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto de sociedades, se tiene en cuenta el fraude fiscal de todos los impuestos regulados por la legislación fiscal alemana.
